Autor: katharina summerer

Paris steht im Rampenlicht der Weltöffentlichkeit, denn bei den Olympischen Sommerspielen versammeln sich die besten Athleten der Welt in der Metropole. Deutsche Spitzensportler kämpfen mit großem Einsatz und unermüdlichem Ehrgeiz um die begehrten Medaillen. Doch während der sportliche Triumph im Vordergrund steht, muss auch eine entscheidende Frage gestellt werden: Was passiert mit den Siegprämien, die diese Athleten für ihre herausragenden Leistungen erhalten? Wir klären auf und bringen Licht ins Dunkel der steuerlichen Aspekte von Prämien für olympische Medaillengewinner in Deutschland.

Besteuerung von Prämien für Olympiasieger

Die Besteuerung von Prämien für deutsche Sportler, die olympische Medaillen gewinnen, ist im deutschen Steuerrecht klar geregelt. Diese Prämien sind steuerpflichtig, wie die Stiftung Deutsche Sporthilfe bestätigt. Die Einstufung als Berufssportler oder Amateursportler sowie die Art der erzielten Einkünfte sind dabei von entscheidender Bedeutung.

Für Berufssportler, die ihren Lebensunterhalt durch professionelle sportliche Betätigung bestreiten, gelten zwei Möglichkeiten: Sie erzielen entweder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gemäß § 19 Abs. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) oder Einkünfte aus Gewerbebetrieb gemäß § 15 Abs. 1 Nr. 1 EStG.

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Mannschaftssportler wie Fußball-, Handball- oder Eishockeyprofis sind in der Regel an Weisungen ihres Vereins gebunden und beziehen ein festes Gehalt, einschließlich Erfolgsprämien. Für diese Sportler gelten die erhaltenen Prämien als Arbeitslohn im Sinne des EStG. Diese Zuwendungen müssen als Entgelt für Leistungen betrachtet werden, die der Arbeitnehmer im Rahmen seines Dienstverhältnisses erbringt. Der Arbeitgeber ist folglich verpflichtet, für die Prämie die Lohnsteuer einzubehalten.

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Individualsportler wie Leichtathleten erzielen ihre Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Die erhaltenen Prämien stehen in einem untrennbaren Zusammenhang mit der gewerblichen Tätigkeit des Sportlers und zählen somit zweifelsfrei zu den Betriebseinnahmen. Das gilt auch für Sportler, die in eine Nationalmannschaft eingebunden sind.

Amateursportler sind Personen, die den Sport nicht zum Erwerbszweck ausüben. Amateursportler erzielen grundsätzlich keine steuerbaren Einkünfte aus dem Sport. Doch aufgepasst: Sobald sie sich an Sportwettkämpfen beteiligen, um sichere Siegchancen zu nutzen, und dies wiederholt tun, sieht die Sache anders aus. Des Weiteren sind Vergütungen und Prämien steuerpflichtig, sofern sie die mit dem Sport zusammenhängenden Aufwendungen nur unwesentlich übersteigen. In solchen Fällen gelten dieselben Besteuerungsvorschriften wie für Berufssportler.

Prämien für Olympiamedaillen

Die Stiftung Deutsche Sporthilfe prämiert Gewinner olympischer Medaillen wie folgt:

• Gold: 20.000 Euro
• Silber: 15.000 Euro
• Bronze: 10.000 Euro

Diese Prämien werden über zwölf Monate ausgezahlt. Eine steuerliche Befreiung für diese Medaillenprämien ist im deutschen Steuerrecht nicht vorgesehen. Folglich gelten sie als Einnahmen gemäß § 8 Abs. 1 Satz 1 EStG und müssen entsprechend versteuert werden.

Quellen: WD 4 – 077-21 (bundestag.de)

97 Prozent der deutschen Olympiateilnehmer Sporthilfe-gefördert – Medien – Über uns – Stiftung Deutsche Sporthilfe

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Die zunehmende Digitalisierung aller Lebensbereiche und nahezu aller Berufsfelder hat längst auch das Tätigkeitsfeld der Steuerberaterinnen und Steuerberater erreicht. Doch welche Chancen und Risiken birgt die Digitalisierung für die Steuerberatung?

Digitalisierung

Steuerberatung 4.0 – Vernetzung mit Informations- und Kommunikationstechnologie
Der Begriff „Steuerberatung 4.0“ ist angelehnt an die Initiative der Bundesregierung „Industrie 4.0“ und beschreibt die umfassende Digitalisierung von Geschäftsprozessen durch die fortschreitende Vernetzung aller Produktions- und Dienstleistungsbereiche mit moderner Informations- und Kommunikationstechnik. Begonnen hat die Vernetzung in den Kanzleien, inzwischen sind auch die Finanzverwaltungen einbezogen. Der Mandant selbst wird in vielen Kanzleien noch weitgehend konservativ bedient. Einzige Ausnahme ist die E-Mail als inzwischen selbstverständliches Arbeits- und Kommunikationsmittel zwischen Mandant und Steuerkanzlei. Steuerberatung 4.0 ist aber weit mehr als E-Mail. Sie wird die Arbeitsprozesse innerhalb der Kanzlei sowie die gesamte Kommunikation und den Datentransfer zwischen Mandant, Kanzlei und Finanzverwaltung radikal verändern.

Ja, der Traum von der papierlosen Kanzlei wird endlich Wirklichkeit!

Die wohl größte und augenfälligste Veränderung in der Zusammenarbeit zwischen Steuerberater und Mandant ist die bereits vielfach praktizierte Abschaffung des Papierpendelordners zur Bereitstellung aller Unterlagen und Belege für die monatliche Buchführung. Bei der digitalen Zusammenarbeit werden die Belege beim Mandanten eingescannt und per E-Mail oder über eine Cloud-Anwendung für die elektronische Datenverarbeitung zur Verfügung gestellt. Ein zentrales Dokumentenmanagementsystem (DMS) ist für die Kanzlei und ihre Zukunft als digitale Kanzlei von entscheidender Bedeutung. Es ermöglicht allen Mitarbeitern den permanenten Zugriff auf alle Dokumente und ist daher ein Muss für jede Steuerkanzlei. Die wesentlich kürzeren Informationswege sorgen für effiziente Prozessabläufe in der digitalen Steuerkanzlei. Alle Belege müssen vom Mandanten konsequent digitalisiert und dem Berater elektronisch zur Verfügung gestellt werden. Dadurch wird der Verwaltungsaufwand enorm reduziert, was langfristig zu einer Kostensenkung führt.

Das Online-Banking ist Vorreiter einer vollständig digitalisierten Dienstleistung. Es zeigt, wie Dienstleistungen vollständig digitalisiert werden können und den Besuch des Kunden in einer Filiale vor Ort überflüssig machen. Auch die Steuerberatungsbranche ist von diesen rasanten Veränderungen betroffen. Wer morgen vorne mit dabei sein will, muss sich schon heute darauf vorbereiten und zum Beispiel in neue Hard- und Software investieren. Das zentrale Dokumentenmanagementsystem (DMS) ist ein elementarer Baustein der digitalen Kanzlei, der nicht nur den Mandanten erhebliche Vorteile bringt. Der Einsatz eines DMS bedeutet auch, dass die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ihre Arbeit nicht mehr zwingend in den Kanzleiräumen erledigen müssen. Viele Routinearbeiten können von zu Hause aus erledigt werden. Gerade in Zeiten, in denen es für Kanzleien immer schwieriger wird, qualifizierte Mitarbeiter zu finden, ist Heimarbeit ein entscheidender Faktor. Darüber hinaus stellt die Möglichkeit der Heimarbeit einen echten Leistungsanreiz dar und verschafft der Kanzlei einen echten Vorteil im Wettbewerb um die besten Mitarbeiter.

Die digitale Kanzlei verändert auch die Tätigkeit des Steuerberaters. Durch die Automatisierung von Routinearbeiten verlagert sich der Schwerpunkt des Steuerberaters in der digitalen Kanzlei immer mehr in Richtung Betreuung und betriebswirtschaftliche Beratung. Die Tätigkeitsfelder des Steuerberaters werden sich daher zunehmend in Richtung Auswertung und Analyse verschieben. Die laufende Buchhaltung wird zukünftig kaum noch in der Kanzlei selbst erledigt werden. Steuerberater, die die Chancen des digitalen Wandels frühzeitig erkennen und positiv aufgreifen, können zusätzliche Beratungsleistungen anbieten und Mandanten mit neuen Lösungskonzepten langfristig an sich binden. Der Steuerberater wird zum Optimierer, der die betriebswirtschaftlichen Prozesse beim Mandanten verbessert.

Die räumliche Nähe zwischen Steuerberater, Mandant und Mitarbeiter verliert an Bedeutung.

Die zunehmende Digitalisierung und das zentrale Dokumentenmanagementsystem schwächen die Bedeutung des Standortes und der Standortnähe zwischen Steuerberater und Mandant. Klassische Banken mit Filialnetz haben dies längst gelernt. Wer komplett digital arbeitet und auf Papier und Pendelordner verzichtet, braucht keinen Steuerberater vor Ort mehr. Steuerberaterinnen und Steuerberater können ihre Mandanten künftig bundesweit suchen. Die Spezialisierung und Qualifikation der einzelnen Kanzlei gewinnt dadurch an Bedeutung. Das gilt auch für das Verhältnis zwischen Steuerberater und Mitarbeiter: Wer komplett digital arbeitet, kann bundesweit nach Mitarbeitern suchen und Menschen mit Behinderung, auf dem Land oder in strukturschwachen Regionen neue Chancen bieten. Die digital getriebene Flexibilisierung der Arbeit ermöglicht auch Teilzeitarbeit – ganz einfach, wenn Mitarbeiter eine Babypause einlegen oder Angehörige pflegen müssen. Neben den neuen Chancen darf aber nicht vergessen werden, die bestehenden Mitarbeiter behutsam in den digitalen Wandel einzubinden, ihnen die Angst vor Veränderungen zu nehmen und ihre Qualifikationen kontinuierlich weiterzuentwickeln. Wer neue Mitarbeiter für den Standort sucht, findet die besten Köpfe nicht mehr über die klassische Stellenanzeige in der Zeitung, sondern über die neuen digitalen Wege und Plattformen.

Als erfahrene Steuerberaterin oder Steuerberater mit fundiertem Wissen im Steuerrecht und umfassender Berufspraxis verfügt der Berufsträger über die erforderlichen Qualifikationen, um Unternehmen und Privatpersonen in allen steuerlichen Angelegenheiten professionell zu beraten und zu unterstützen.

Steuerberater beraten und unterstützen Unternehmen und Privatpersonen in steuerlichen Themen. Als Steuerberater sind Sie für ihre Mandanten Ansprechpartner in betriebswirtschaftlichen Fragen und vertreten diese in finanzgerichtlichen Prozessen.

Zu den typischen Aufgaben eines Steuerberaters gehören:

• Steuererklärungen vorbereiten und einreichen:

Steuerberater unterstützen ihre Mandanten bei der korrekten Vorbereitung ihrer Steuererklärungen und deren rechtzeitiger Einreichung beim Finanzamt.

• Steuerliche Beratung:

Steuerberater beraten ihre Mandanten zu steuerlichen Fragen, entwickeln Steuerstrategien zur Optimierung der Steuerbelastung und unterstützen bei der Umsetzung dieser Strategien.

• Buchhaltung und Jahresabschlüsse:

Steuerberater unterstützen bei der Buchführung, der Erstellung von Jahresabschlüssen und übernehmen die Erfüllung gesetzlicher Berichtspflichten.

• Betriebsprüfungen stellen einen weiteren wichtigen Bereich der Steuerberatung dar.

Steuerberater vertreten ihre Mandanten bei Betriebsprüfungen durch das Finanzamt und stehen ihnen bei der Klärung von steuerlichen Fragen zur Verfügung.

• Unternehmensgründung und -umstrukturierung:

Steuerberater beraten bei der Gründung neuer Unternehmen, bei Umstrukturierungen, Fusionen oder Übernahmen und helfen bei steuerlichen Aspekten

• Erbschafts- und Schenkungssteuer:

Steuerberater helfen bei der Planung der Nachfolge in Familienunternehmen, optimieren die steuerliche Belastung von Erbschaften und Schenkungen und unterstützen bei der Erstellung von entsprechenden Steuererklärungen

• Umsatzsteuer und internationales Steuerrecht:

Steuerberater beraten Unternehmen zu Fragen der Umsatzsteuer

• Steuerliche Vertretung vor Finanzbehörden:

Steuerberater vertreten ihre Mandanten gegenüber Finanzbehörden, z.B. bei Einsprüchen, Anträgen auf Steuerberatung oder in steuerrechtlichen Streitigkeiten.

Die genannten Aufgaben stellen lediglich einen Ausschnitt aus dem breiten Spektrum der Tätigkeiten von Steuerberatern dar. Der tägliche Umgang mit Mandanten und deren jeweilige, individuelle Situation führt zu einer großen Variation in den Aufgaben.

Steuerberater: Voraussetzungen & Qualifikationen

1. Abgeschlossene Ausbildung zum Steuerfachangestellten (m/w/d) und 8 Jahre Berufserfahrung in diesem Beruf
2. Abgeschlossene Ausbildung und danach die Weiterbildung zum Steuerfachwirt oder Bilanzbuchhalter mit insgesamt 6 Jahren Berufserfahrung
3. Studium der Betriebswirtschaftslehre, Wirtschaftswissenschaften oder vergleichbare Studiengänge mit Schwerpunkt Steuerrecht mit 2 bis 3 Jahren Berufserfahrung
4. Erfolgreich abgelegtes Steuerberaterexamen
5. Mehrjährige Berufserfahrung in einer Steuerberatungskanzlei oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften
6. Sehr gute Kenntnisse im Steuerrecht, Bilanzierung und Rechnungswesen
7. Analytische Fähigkeiten, Eigeninitiative und Teamfähigkeit
8. Kommunikationsstärke und sicheres Auftreten im Umgang mit Behörden und Mandanten

Was macht man als Steuerberater?

Ein Steuerberater ist Experte für Steuerfragen und unterstützt Unternehmen und Privatpersonen bei allen steuerlichen Angelegenheiten. Zu den Aufgaben eines Steuerberaters gehören die Erstellung von Steuererklärungen, die Beratung bei steuerlichen Aspekten, die Vertretung gegenüber Finanzbehörden, die Durchführung von Steuerplanungen sowie die Optimierung der Steuerlast.

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